昆山陆家企业申报高企补贴的原因

苏州思睿晶华知识产权代理事务所（普通合伙）

本公司只提供咨询服务！
思睿晶华解析申报:认定审核申请材料时出现的不符合项及原因
科技人员
1、科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求，如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。
2、人员数据申请书和附件材料不一致。
3、花名册中科技人员占比不达标。
高企认定常见误区解析
误区一
企业只做产品研发、产品OEM定制，没有申请高企认定
产品研发、产品OEM定制的主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《领域》规定的范围，就有申请认定的可能。销售的产品（服务）是否属于产品（服务），需要看对其发挥核心支持作用的技术是否属于《领域》规定范围。
依照《*共和国促进科技成果转化法》，科技成果转化形式表现为以该科技成果作为与他人共同实施转化合作条件等方式，科技成果转化是对科技成果进行后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。产品研发，产品OME定制，属于科技成果转化的一类，不会影响评定分值。
误区二
科技人员占比是评定前提条件，外聘人员不满183天人工费不得记入研发费用
科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、和临时聘用人员。
评审认定要求标注科技人员工资岗位，来判断该人员是否属于科技人员，科技人员的岗位填写可按市场调研和数据采集、样品图纸设计、样品测试等按科研活动过程设定的岗位。比如，检测中心及车间骨干人员，直接提供技术服务的品管部，从事管理的有技术副总、生产副总等。科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值，该占比按照全年月平均计算作为科技人员的统计依据，比例不10%；统计时，外聘科技人员累计不满183天将被剔除出去。而研发费用归集的人工是“科技人员”发生的“人员人工”，科技人员占比的统计口径不影响按项目归集的科技人员人工费用。
误区三
研究开发费用占比每年都要达标
研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值，且近一年销售收入小于5000万元（含）、在5000万元至2亿元（含）、在2亿元以上的企业，在对应阶段的研发费用比值分别不5%、4%、3%要求。
比如，某企业2019年主营业务收入为4568.23万元，其他业务收入为500万元，营业收入为5068.23万元（主营业务收入+其他业务收入），该企业申请认定的研发费用占比要满足二档4%要求，是申请认定前3个会计年度的研发费用占销售收入，而不必每年的占比都符合。同时，“企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不60%”也是近三年同期总额比值。
误区四
设计费用和委托外部研发费用的混淆
实务当中，设计费用和委托外部研发经常混淆，很难划清。
设计费用是为产品开发制作图纸、工艺、技术规范等设计产生的费用。委托外部研发是为产品开发，委托具有相应技术开发资质的三方企业、个人或研发机构研发而产生的费用。设计费和委托外部研发在合同上是有其本质区别的。设计合同必须包括项目名称、设计内容、要求、时间节点、设计单位等内容。委托开发合同条款中除去一般合同的要的项目名称、内容、时间要求外，还需包括研究内容、技术指标，以及获得成果名称等内容。
委托研发合同有几点注意要求：
1.委托合同必须列明研究成果归属必须为委托方企业；
2.委托研发报货委托境内外其他机构和个人进行研发的支出，符合规定条件的凭证均可税**支，但是，归集高企研发费用时需要按实际发生额的80%进行统计。
3.受托方相应收入开具的名称应为“技术开发费”，而不是“技术服务费”或其他名称。

高企评审要点
一、审核要点－研发项目（RD）
认定条件——企业近三个会计年度*研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不5%（或4%，或3%）；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不60%。
佐证文件——近三年研究开发活动材料：项目立项报告/立项合同/立项批文、中期检查报告、（已完成项目的）结题验收报告及其他材料（关键页）等（如研发投入材料）。
审核要点：
1.参与项目科技人员名单：2017年全部项目的参与人员，去重后是否全等于科技人员名单？
2.项目为研发性质，常见问题：技改项目；与产品/服务无关的项目；其他非研发性质的项目。
3.项目组织实施方式，常见问题：全部项目一模一样；全部都是*（无产学研）
4.核心技术与创新点是否有行业术语，是否太简单
5.阶段性成果及佐证材料与项目起止时间的合理性
6.研发经费预算精度，年度经费与项目起止时间
二、审核要点－研发组织管理
审核要点：
1.制度性文件：
（1）项目研发组织管理制度
（2）研发投入核算体系/企业研发准备金制度/账
（3）科技成果转化的组织实施与激励奖励制度
（4）科技人员的培养进修、职工技能培训、人才引进及人才绩效评价奖励制度
TIPS：各制度名称是否前后一致；制度文件中的公司名称、部门名称是否统一；项目研发管理制度中项目立项申请表与RD使用的是否一致；文件编号、日期的逻辑合理性；近几年实施执行的例证；研发账
2.研发机构设立及设施情况：
（1）研发部门设立通知（与公司架构的一致性）
（2）研发设备设施一览表，有近三年新增的研发设备。
3.产学研合作研发活动：
产学研合作协议，条款应完备合理、具有对价性，而且对应于某个近三年的研发项目（慎用框架项目）。
合作申报项目没有立项的，须提供后续继续合作研发的材料，如共同发表的论文、共同获得的知识产权、银行转账凭证等。
三、审核要点－科技成果转化
佐证——成果来源可从、技术诀窍、项目立项等方面提供材料；转化结果可从合同、、生产批文、新产品或新技术推广应用、产品质量检验报告等方面提供材料。
审核要点：
1.建议年均5项以上、每年都有、各年数量适当均衡。（非强制要求）
2.科技成果名称不要雷同。
3.每项成果转化都要提供材料。无上传附件直接扣减
4.材料要多样化，每项提供2种（含）以上（或客观说明）材料。
忌：各项成果转化都仅提供同一种材料！
：少量，小额。
5.注意材料的时间与转化时间的适宜性。
四、审核要点－其它
人员情况
1、企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、和临时聘用人员人数、人员结构、科技人员名单及其工作岗位等。企业职工总数包括企业在职、和临时聘用人员。
2、企业应提供与相应在职人员签订的劳动合同或湖南省养老保险信息系统打印并加盖人社部门参保公章的单位参保。
企业成长性
盖有主管税务机关受理章的**年（2015～2017年）企业所得税年度纳税申报表（主表、表一及与企业不征税收入相关的附表等）复印件。
审计报告有效性
中介机构资质合规（立执业、注册3年以上，20人以上，30%以上注会或注税）。

一、税收减免：经认定的，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%；
二、直接奖励：获得高新后，可获得地方资金奖励（多的有百万）；
三、融资：*获得VC的投资和各大银行的；
四、资助基础：是其他申报各类型专项资金的要条件之一；
五、提升：科技类企业“国”字招牌企业荣誉，电子商务时代大利于促进企业异地成交，是企业实力的象征；
六、吸引人才：科技创业的核心是人才，这样能吸引他们；
七、办公改善：**获得办公及工业用地，很多地方还可以免费用地；
八、采购：产品**纳入采购体系；
九、资产折旧：固定资产加速折旧，对财务报表有利；
十、企业上市：创业板，新三板上市的重要条件之一。

对于“三方会审”，即国税部门、财政部门、门审查企业申报情况你又了解多少？这些部门审查的要点你都知道吗？
一、审核要点－知识产权(IP)
认定条件——企业通过*、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权
佐证文件——知识产权授权证书或授权通知书及缴费收据；国家知识产权局等上公布的摘要；相关主管机关出具的变（通过转让、受赠、并购的知识产权需提供）等材料。
审核要点：
1.申报企业是否获得知识产权的所有权？
证书（授权通知书+缴费收据）
工商名核准变登记通知书
知识产权所有权变的材料
2.与PS的相关性
申报当年（2018年）通过非自主方式获得的知识产权？
须其他材料其与上一年（2017年）PS的相关性！
常见问题：申请日期、软件开发完成日期为申报当年。
3.有效性
中国（大陆）缴费收据或（）事务数据
4.技术性的描述
**（产品/服务的）技术是什么？本知识产权的关键技术是什么？跟**技术相比在哪里？带来了什么有益的效果？
常见问题：只会抄录说明书！
5.产品相关性的描述
本知识产权的核心技术是什么（或用来干什么）？在主要PS上为什么要用到本知识产权的技术？（不用会有什么不好的后果？用了之后会带来什么好处？——产品功能、性能、生产稳定性/操作方便性等
二、审核要点－产品/服务收入(PS)
认定条件——对企要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的领域》规定的范围
佐证文件——判断该产品（服务）为产品（服务）的依据及理由；产品的核心技术情况、产品（技术）指标（的具体说明）及在**业的性；是否为主要产品等材料。相关的生产批文、产品证书、产品质量检验报告、大宗销售等材料。
审核要点：
1.产品是PS的依据及理由，须与选择的目录中的内容关联起来。如果像“……除外”的范畴，要“撇清关系”！
2.关键技术及主要技术指标知识产权及其作用，一般要有数值型的技术参数指标！注意与IP描述对应。
3.高品证书作为附件提供时要考虑相关研发逻辑关系，如：提供了某PS的2015年高品证书，但与该PS完全相同的RD研发起止时间为2015.1—2016.6
4.主要PS占PS的比例（>50%）PS占总收入的比例（≧60% ）
重点检查管理费用明细账、与委托外部研究开发费用相关的明细账，委托外部研究开发费用的合同或协议、、付款凭证；针对研究开发项目工作内容、协议条款、协议金额等向受托方进行函证，确认其发生的真实性及金额的准确性；关注并确认是否为关联交易，如果为关联交易，发生金额应按照立交易原则确定。2）复算检查委托外部研究开发费用，是否按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研究开发费用总额。